Contact opnemen

Wat zijn de fiscale gevolgen van terugverhuizen naar Nederland vanuit Spanje?

Christiaan van der Ent ·

Als je vanuit Spanje terugverhuist naar Nederland, krijg je te maken met fiscale gevolgen op het moment dat je je opnieuw inschrijft in de Basisregistratie Personen (BRP). Vanaf dat moment ben je weer belastingplichtig in Nederland en gelden de Nederlandse regels voor inkomen, vermogen, pensioen en AOW. De exacte gevolgen hangen af van je persoonlijke situatie: hoe lang je in Spanje hebt gewoond, wat je inkomensbronnen zijn en of je nog bezittingen in Spanje hebt. In dit artikel beantwoorden we de meest gestelde vragen over de fiscale kant van terugverhuizen naar Nederland.

Wanneer word je weer fiscaal inwoner van Nederland?

Je wordt weer fiscaal inwoner van Nederland op het moment dat je je inschrijft in de BRP van je nieuwe gemeente en je duurzame band met Nederland sterker is dan met Spanje. De Belastingdienst kijkt niet alleen naar je inschrijving, maar naar de totale situatie: waar woon je, waar werk je, waar is je gezin en waar zijn je sociale en economische banden het sterkst?

In de praktijk geldt je inschrijfdatum in de BRP als het officiële startpunt. Vanaf dat moment ben je binnenlands belastingplichtig en moet je al je wereldwijde inkomen in Nederland opgeven. Heb je je nog niet uitgeschreven bij het Spaanse bevolkingsregister (het padrón), dan kunnen er tijdelijk twee landen zijn die jou als inwoner beschouwen. Dat is een situatie die je wilt vermijden, want het leidt tot dubbele belastingplicht totdat duidelijk is welk land het primaire woonland is.

Praktisch advies: schrijf je zo snel mogelijk uit in Spanje en in bij je Nederlandse gemeente. Doe dit op dezelfde dag of zo dicht mogelijk bij elkaar. Zo voorkom je overlap en onduidelijkheid over je fiscale woonplaats.

Wat gebeurt er met je Spaanse belastingplicht na vertrek?

Na je vertrek uit Spanje eindigt je Spaanse belastingplicht als fiscaal inwoner (residente fiscal) op de datum waarop je je uitschrijft uit het Spaanse bevolkingsregister en je duurzame verblijf in Spanje beëindigt. Je bent dan nog wel verplicht een Spaanse aangifte te doen over het deel van het jaar dat je er woonde.

Concreet betekent dit dat je in Spanje een zogenaamde partiële aangifte indient voor het jaar van vertrek. Dat doe je via het Spaanse belastingformulier voor inkomsten (modelo 100 of modelo 210, afhankelijk van je situatie). Over de periode na je vertrek ben je in Spanje nog belastingplichtig als niet-inwoner (no residente) voor inkomsten die uit Spanje afkomstig zijn, zoals huurinkomsten van een woning die je aanhoudt in Spanje.

Heb je een woning in Spanje die je verkoopt of verhuurt na je terugkeer naar Nederland? Dan blijft de Spaanse fiscus betrokken. Verkoopwinst op Spaans onroerend goed wordt in Spanje belast, ook als je op dat moment al in Nederland woont. Het belastingverdrag tussen Nederland en Spanje regelt vervolgens hoe dubbele belasting wordt voorkomen.

Hoe werkt het belastingverdrag Nederland-Spanje bij terugkeer?

Het belastingverdrag tussen Nederland en Spanje voorkomt dat je over hetzelfde inkomen of vermogen in beide landen belasting betaalt. Bij terugkeer naar Nederland geldt als hoofdregel: Nederland belast je als inwoner over je wereldwijde inkomen, maar verleent een vrijstelling of verrekening voor inkomsten die op grond van het verdrag aan Spanje zijn toegewezen.

Het verdrag wijst bepaalde inkomsten exclusief toe aan één land. Zo is inkomen uit Spaans onroerend goed belastbaar in Spanje. Pensioen uit een vroegere Spaanse dienstbetrekking kan ook (deels) in Spanje belastbaar zijn. AOW en Nederlands overheidspensioen zijn doorgaans in Nederland belastbaar. Voor particuliere pensioenen geldt in de meeste gevallen het woonland, dus Nederland na terugkeer.

Belangrijk om te weten: het verdrag is een technisch document en de toepassing ervan hangt sterk af van de aard van je inkomen en vermogen. Als je meerdere inkomstenbronnen hebt, is het verstandig dit per bron te laten beoordelen door een belastingadviseur die bekend is met beide stelsels.

Wat moet je aangeven bij de Nederlandse Belastingdienst na terugkomst?

Na je terugkeer naar Nederland geef je in je Nederlandse aangifte inkomstenbelasting al je wereldwijde inkomen op, inclusief eventuele inkomsten uit Spanje. Je doet aangifte als binnenlands belastingplichtige vanaf de datum van je BRP-inschrijving. Voor het jaar van terugkeer dien je een zogenaamde M-aangifte (migratieaangifte) in.

De M-aangifte is een speciaal formulier voor mensen die gedurende het belastingjaar zijn geëmigreerd of geïmmigreerd. Hierin geef je aan welk deel van het jaar je in Nederland woonde en welk deel in het buitenland. Dit formulier vraagt meer informatie dan een reguliere aangifte en is niet beschikbaar via de standaard online omgeving van de Belastingdienst. Je kunt het aanvragen via de BelastingTelefoon of downloaden als papieren formulier.

Wat je in ieder geval moet opgeven:

  • Inkomen uit werk of onderneming, ook als dat (deels) in Spanje is verdiend
  • Pensioen en AOW-uitkeringen
  • Vermogen in box 3, inclusief spaargeld, beleggingen en buitenlands onroerend goed
  • Huurinkomsten uit een eventuele Spaanse woning
  • Eventuele winst uit de verkoop van bezittingen

Houd er rekening mee dat de Belastingdienst ook informatie ontvangt van Spanje via internationale gegevensuitwisseling. Transparantie in je aangifte is niet alleen verplicht, maar ook in je eigen belang.

Wat zijn de gevolgen voor je AOW, pensioen en vermogen?

Na terugkeer naar Nederland wordt je AOW-uitkering in Nederland belast. Woonde je in Spanje, dan was je AOW mogelijk (deels) vrijgesteld van Nederlandse loonbelasting of werd er een lager tarief toegepast. Dat verandert zodra je weer inwoner bent van Nederland. Je betaalt dan ook weer premies volksverzekeringen als je nog niet de AOW-leeftijd hebt bereikt.

AOW en pensioengevolgen

Je AOW-opbouw loopt door zolang je in Nederland woont en verzekerd bent. Heb je jaren in Spanje gewoond zonder vrijwillige verzekering bij de SVB, dan heb je een AOW-gat opgebouwd. Dat gat kun je niet met terugwerkende kracht repareren. Controleer je AOW-overzicht via Mijn SVB om te zien wat je kunt verwachten.

Voor aanvullend pensioen geldt: als je een Nederlands pensioen opbouwt of al ontvangt, is dit na terugkeer volledig in Nederland belastbaar. Had je in Spanje een lokale pensioenregeling, dan gelden de regels van het belastingverdrag voor de verdeling van heffingsrechten.

Vermogen in box 3

Je Spaanse woning of spaartegoed telt mee voor de Nederlandse box 3-heffing zodra je weer inwoner bent. De waarde van je Spaanse woning geef je op tegen de waarde in het economisch verkeer (de marktwaarde). Als Spanje ook belasting heft over datzelfde vermogen of de inkomsten daaruit, voorkomt het belastingverdrag dubbele belasting via een vrijstelling of verrekening.

Moet je een fiscalist inschakelen bij terugverhuizen vanuit Spanje?

Bij een terugverhuizing vanuit Spanje naar Nederland is het inschakelen van een fiscalist sterk aan te raden als je vermogen, pensioen of onroerend goed in Spanje hebt. De combinatie van twee belastingstelsels, een belastingverdrag en de M-aangifte maakt de fiscale situatie complex genoeg om fouten te riskeren als je het alleen doet.

Een reguliere belastingadviseur in Nederland is niet altijd voldoende. Zoek specifiek naar een adviseur met ervaring in grensoverschrijdende situaties Nederland-Spanje. Er zijn gespecialiseerde kantoren die in beide landen actief zijn en zowel de Spaanse als de Nederlandse aangifte voor je kunnen verzorgen.

Een fiscalist is zeker nuttig als één of meer van de volgende situaties op jou van toepassing zijn:

  • Je hebt een woning in Spanje die je aanhoudt, verhuurt of verkoopt
  • Je ontvangt pensioen uit meerdere bronnen of landen
  • Je had een bedrijf of zelfstandige activiteit in Spanje
  • Je hebt vermogen in Spanje, zoals beleggingen of banktegoeden
  • Je bent onzeker over je AOW-opbouw en eventuele gaten daarin

De kosten van een fiscalist wegen in de meeste gevallen ruimschoots op tegen de risico’s van een onjuiste aangifte of gemiste vrijstellingen.

Naast de fiscale kant van terugverhuizen is er natuurlijk ook de praktische kant: het regelen van je verhuizing zelf. Wij van Van der Ent Group verzorgen al meer dan 100 jaar internationale verhuizingen binnen Europa, inclusief de route Spanje-Nederland. Vanuit onze vestiging in Malaga bedienen wij de regio Andalusië, en met eigen douanedeclaranten, eigen wagenpark en opslagfaciliteiten nemen wij het hele traject uit handen. Wil je weten wat wij voor jou kunnen betekenen? Neem dan contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek.

Gerelateerde artikelen